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IR DIFERIDO EN LA PRÁCTICA

Casos reales para el cierre 2026

El impuesto a la renta diferido es una de las partidas que más ajustes genera en auditoría y una de las que menos se domina en la práctica. Con el cierre 2026 en marcha y cada vez más diferencias entre el criterio contable y el tributario, identificarlas y medirlas bien es hoy indispensable para presentar estados financieros sin observaciones.

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Temas que veremos:

  • 01 Diferencias temporarias vs. permanentes: ¿cómo distinguirlas?
  • 02 Base contable y base tributaria
  • 03 Activo y pasivo diferido: reconocimiento, medición y recuperabilidad
  • 04 Pérdidas tributarias arrastrables: ¿cuándo reconocer el activo diferido?
  • 05 Casos frecuentes: deterioro de cuentas por cobrar comerciales, desvalorización de inventarios, depreciación, provisiones, vacaciones, arrendamientos (NIIF 16), ingresos (NIIF 15) y pérdidas tributarias
  • 06 Revaluaciones y partidas reconocidas en el otro resultado integral
  • 07 Errores comunes que observan los auditores al cierre
  • 08 Desarrollo de casos prácticos
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Conoce a nuestros Expositores

  • Ricardo Mena

    Socio de MV Consultores S.A.C.
    Contador Público Colegiado, Pontifica Universidad Católica del Perú. Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) por el Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales (ICAEW por sus siglas en inglés). Egresado del Programa de Formación Empresarial de la Universidad de Piura. Egresado de la Maestría de Política y Sistema Tributario de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Experiencia docente en las Diplomaturas de NIIF de Centrum Católica, de la Pontificia Universidad Católica del Perú y de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos y del Programa de Alta Especialización de NIIF de ESAN. Past Vicepresidente de la Comisión de Investigación Contable de la Asociación Interamericana de Contabilidad. Expositor e implementador de NIIF en Perú, Colombia y Ecuador”.
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  • Felipe Gonzales

    Socio de Consultoría en MV Consultores S.A.C.
    Contador Público Colegiado, Universidad Nacional de Trujillo. Máster en Economía, Universidad de Sevilla- España. Certificado por el Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales (ICAEW). Especialización en Gestión Financiera, NIIF y Tributación, Pontificia Universidad Católica del Perú. Profesor de Gestión de Costos, Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
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  • Luis Castro

    Socio de Picón Auditoría Tributaria
    Contador, Pontificia Universidad Católica del Perú. Maestría en Tributación por la Universidad Federico Villarreal. Consultor en fiscalización en la Dirección General de Impuestos de la República Dominicana. Ha ocupado el cargo de Gerente de Fiscalización de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. Autor de los libros “Manual Práctico de Fiscalización Tributaria” y “Principales Reparos de Intendencia”.
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De la Roca de Vergallo 270, San Isidro. Lima - Perú.
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